Налоговая система Азербайджана регулируется Налоговым кодексом, который действует с июля 2000 года и является основным источником правового регулирования в этой сфере. Кодекс имеет приоритет над другими законами, когда речь идёт о налогообложении. В последние годы в стране активно проводятся реформы, направленные на повышение прозрачности, цифровизацию процессов и стимулирование безналичных расчётов.
Основные виды налогов
- Налог на прибыль (корпоративный налог) — базовая ставка составляет 20%, для микробизнеса предусмотрена льготная ставка 5%.
- Подоходный налог с физических лиц — применяется прогрессивная шкала: от 14% до 25% в зависимости от уровня дохода.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — стандартная ставка 18%. Нулевая ставка (0%) действует для экспортных операций и некоторых категорий товаров и услуг.
- Акцизные сборы — взимаются с определённых товаров, включая алкоголь, табачные изделия и нефтепродукты.
- Налог на имущество организаций — рассчитывается как 1% от среднегодовой стоимости активов компании.
- Земельный налог — зависит от категории и расположения участка.
- Дорожный налог — уплачивается владельцами транспортных средств, а также включается в стоимость топлива.
- Налог на добычу полезных ископаемых — ставки различаются: например, 26% для нефти и 20% для природного газа.
- Упрощённый налог — применяется к малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям с годовым оборотом до 200 000 AZN. Ставка составляет 2% для большинства сфер и 8% для предприятий общественного питания.
Упрощённая система налогообложения
Упрощённый налог предназначен для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которые не зарегистрированы как плательщики НДС.
- Ставки:
- 2% от оборота — для большинства видов деятельности;
- 8% — для предприятий общественного питания;
- специальные ставки — для строительных и транспортных компаний;
- 6% — для операторов спортивных ставок и лотерей;
- 4% — для продавцов билетов;
- 1% — при снятии наличных средств юридическими лицами и ИП.
- Ограничения: банки, страховые компании, инвестиционные фонды и ряд других категорий не могут применять упрощённый режим.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС — один из ключевых косвенных налогов в Азербайджане.
- Ставки: 18% — стандартная ставка НДС. 0% — применяется к:
- экспорту товаров и услуг;
- международным и транзитным перевозкам;
- поставкам по грантам, полученным из‑за рубежа;
- вложению основных средств в уставный капитал;
- поставке золота и ценностей Центральному банку;
- услугам по судостроению и ремонту судов для нерезидентов.
- Освобождения от НДС
- медицинские и образовательные услуги;
- аренда жилой недвижимости;
- продажа сельхозпродукции местными производителями;
- деятельность в рамках международных соглашений;
- финансовые услуги (включая проценты по лизингу);
- реализация акций и долей участия;
- импорт и продажа электромобилей и гибридных авто (до 2026 года);
- промышленное оборудование, импортируемое резидентами индустриально‑технологических парков (на 10 лет);
- товары, ввозимые в особые экономические зоны (кроме подакцизных).
- Отчётность по НДС
- декларация подаётся до 20‑го числа следующего месяца;
- отчётность ведётся в электронном виде через портал налоговой службы;
- за просрочку и ошибки предусмотрены штрафы и пени.
- Обязательная регистрация плательщиком НДС
- если оборот превышает 200 000 AZN за 12 месяцев;
- если стоимость одной сделки превышает 200 000 AZN;
- для всех компаний‑импортёров.
- Электронные услуги нерезидентов
Если местное лицо оплачивает услуги нерезидента (например, цифровые сервисы), банк удерживает и перечисляет НДС за счёт покупателя. Такой НДС не подлежит зачету.
Реформы последних лет
- введены дополнительные налоговые льготы для малого бизнеса;
- снижены ставки по отдельным видам налогов;
- отменено налогообложение зарплат в ненефтяном частном секторе;
- усилен контроль за раскрытием конечных бенефициаров;
- сокращены сроки подачи изменений в реестр юридических лиц.
Налоговая система Азербайджана сочетает традиционные налоги и современные механизмы администрирования, включая электронные сервисы и упрощённые режимы для малого бизнеса. Особое внимание уделяется правильному исчислению и уплате НДС, так как это один из наиболее значимых источников дохода бюджета.
Компания EXPERT SM оказывает услуги в области налоговой практики: консультирование, налоговое планирование, сопровождение проверок и оптимизация налоговой нагрузки для граждан и бизнеса.